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内蒙古自治区财政厅关于开展2021年度会计师事务所和资产评估机构监督检查工作的通知

发布日期:2021-09-30
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各相关会计师事务所、资产评估机构:

按照《财政部关于组织地方财政部门开展2021年度会计评估监督检查工作的通知》(财监〔2021〕9号)的部署,依据《会计法》《注册会计师法》《资产评估法》等法律法规,为更好地落实行政监督和行业自律监管相结合的联合监管机制,自治区财政厅决定与内蒙古注册会计师协会联合开展2021年度会计师事务所、资产评估机构监督检查工作。现将有关事项通知如下:

一、检查目的

通过对会计师事务所、资产评估机构的监督检查,提高会计师事务所、资产评估机构执业质量;规范注册会计师、资产评估专业人员执业行为;整顿审计、资产评估市场秩序;促进注册会计师、资产评估行业健康发展。 

二、检查对象

按照财政部关于开展注册会计师超出胜任能力执业行为、挂名执业等四项整治工作要求重点选取,结合“我为群众办实事”实践活动的要求,加大对涉及人民群众投诉举报、扰乱行业秩序的事务所和评估机构的抽选力度的原则确定2021年度的检查对象。具体情况见附件(事务所48户,评估所24户)。

三、检查范围和内容

本次检查范围是会计师事务所、资产评估机构2020年度出具的业务报告,关注高风险项目和重点风险领域,合理确定业务项目检查的范围和抽查样本。

(一)对会计师事务所的检查

1.对会计师事务所2020年度出具的审计报告开展执业质量检查;

2.事务所为财政专项资金、税收优惠政策、高新技术资格申请,以及涉及并购重组或业绩考核压力较大企业等出具审计报告是否履行必要的审计程序,获取充分的审计证据,全面披露有关事项,质量控制体系是否存在重大缺陷;

3.事务所及注册会计师遵循职业道德守则的情况;

4.会计师事务所的内部治理情况,在业务承接、人员委派、利润分配等方面的内部制度建设和执行情况;

5.事务所是否存在兼职、挂名执业的注册会计师,以及外部人员控制事务所的情况;是否存在无社保缴费信息;提供虚假社保信息等问题;

6.事务所是否存在承接承做了与自身规模、执业能力、风险承担能力不相匹配的业务;

7.曾受到行政处罚、行业惩戒或被投诉举报等的注册会计师签署的审计报告是否存在重大缺陷;

8.事务所对重大的交易、账户余额及列报实施的审计程序是否有效,获取的审计证据是否能够支持审计报告的意见类型;

9.其他需要关注的问题。

(二)对资产评估机构的检查

1.对资产评估机构2020年度出具的资产评估报告开展执业质量检查;

2.对以前年度未根据业务具体情况履行适当评估程序、未全面履行评估业务所需系统性工作步骤、工作底稿未反映评估程序实施情况并支持评估结论、资产评估报告未能清晰准确地陈述报告内容且有误导性表述、存在故意或过失出具虚假不实资产评估报告等行为进行重点检查;

3.对资产评估机构内部治理情况、风险防范机制和质量控制体系进行检查;

4.对资产评估师的专业胜任能力进行针对性检查;

5.其他需要关注的问题。

对会计师事务所、资产评估机构进行检查时,可依法对被审计单位、评估对象进行延伸检查或调查,必要时可追溯以前年度。

四、检查方法及检查组组成人员

按照《加强注册会计师行业联合监管若干措施》(财办监〔2020〕10号)和《加强资产评估行业联合监管若干措施》(财办监〔2020〕7号)规定,与注册会计师协会联合开展年度会计师事务所和资产评估机构监督检查。检查组成员分别由财政厅、注册会计师协会和中介机构人员共同组成。注意选聘素质高、能力强、具有丰富检查经验的检查人员参与检查。检查工作开始前,对检查人员进行培训,以确保所有检查人员掌握检查所依据的法律法规、检查理论及方法,并且保证检查标准的一致性。在检查过程中执行专业技术人员、检查组成员和检查组长三级复核的制度,以确保监督检查质量。

  (一)会计师事务所检查组

1.第一检查组:

组    长:刘  芳(会计处处长)

副 组 长:茅剑英(会计处副处长)

成雪梅(注协副秘书长)

检查人员:杨昊伦(注协工作人员、领队)

聘用检查专家6人(分两小组,每小组专业

负责人1人)

负责检查地区:呼和浩特市、包头市、鄂尔多斯市。

2.第二检查组:

组    长:刘  芳(会计处处长)

副 组 长:茅剑英(会计处副处长)

成雪梅(注协副秘书长)

检查人员:苗  军(会计处工作人员、领队)

聘用检查专家3人(专业负责人1人)

负责检查地区:呼伦贝尔市、兴安盟。

3.第三检查组:

组    长:刘  芳(会计处处长)

副 组 长:茅剑英(会计处副处长)

成雪梅(注协副秘书长)

检查人员:魏亚洲(会计处工作人员、领队)

聘用检查专家3人(专业负责人1人)

负责检查地区:赤峰市、通辽市、锡林郭勒盟。

    (二)资产评估机构检查组

1.第一检查组:

组    长:刘  芳(会计处处长)

副 组 长:茅剑英(会计处副处长)

成雪梅(注协副秘书长)

检查人员:杨昊伦(领队)

聘用检查专家3人(专业负责人1人)

负责检查地区:呼和浩特市、鄂尔多斯市、乌兰察布市。

2.第二检查组:

组    长:刘  芳(会计处处长)

副 组 长:茅剑英(会计处副处长)

成雪梅(注协副秘书长)

检查人员:苗  军(领队)

聘用检查专家3人(专业负责人1人)

负责检查地区:呼伦贝尔市、兴安盟。

3.第三检查组:

组    长:刘  芳(会计处处长)

副 组 长:茅剑英(会计处副处长)

成雪梅(注协副秘书长)

    检查人员:魏亚洲(领队)

聘用检查专家3人(专业负责人1人)

负责检查地区:赤峰市、通辽市、锡林郭勒盟。

五、检查时间

现场检查时间从10月上旬开始至11月初结束。

六、检查工作要求

(一)检查人员必须严格遵守各项纪律规定,廉洁自律,秉公办事,不准借检查之便,谋取个人私利。

(二)检查人员对检查工作要认真负责,对检查中发现的问题要坚持原则,实事求是,客观真实地反映检查情况,不得避重就轻、擅自取舍,为被检查单位隐瞒事实真相。

(三)被检查单位要高度重视,认真对待,相关人员要积极配合,如实反映情况,及时提供材料,保证检查工作的顺利进行。

(四)被检查单位对检查人员贯彻执行中央八项规定和自治区二十八条配套规定情况进行监督,确保检查人员规范公正文明执法。

七、联系人及联系方式

内蒙古财政厅会计处联系人:魏亚洲

联系电话:0471-4192551 15352853056

内蒙古注册会计师协会联系人:杨昊伦

联系电话:0471-4192557 13664782316 

附件:1.2021年被检查会计师事务所名单.xls

     2.2021年被检查资产评估机构名单.xls

                             内蒙古自治区财政厅

                               2021年9月26日




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